مالیات شرکت های غیرفعال

شرکت غیرفعال

بسیاری از افراد هستند که به صورت خواسته یا ناخواسته، شرکت‌هایی را ثبت کرده‌اند. اکنون اما به دلیل تغییر حرفه یا تعطیلی موقت، فعالیتی در شرکت ندارند. ابتدا لازم است بدانید که هر فرد حقیقی با تاسیس یک شخصیت حقوقی، تکالیفی را برای خود ایجاد می‌کند که یکی از مهم‌ترین آنها پرداخت مالیات است. با این حال زمانی که شرکت غیرفعال باشد، امکان آن وجود دارد که این هزینه را به صورت مالیات شرکت های غیرفعال به صفر رساند.

برای آنکه شما هم شامل قانون مالیات شرکت های غیرفعال شوید، لازم است فعالیت اقتصادی مجموعه خود را تحت چهارچوبی متوقف کنید. شرکت غیرفعال مجموعه‌ای است که تراکنش حسابداری ندارد. بدین معنا که شخصیت حقوقی فعالیتی در بخش خرید یا فروش کالا، پرداخت حقوق، دریافت سود، ارائه خدمات یا سرویس‌های تعریف شده نداشته و هرگونه فعالیت تجاری را انجام نمی‌دهد. همچنین اعضای شرکت نباید با حساب‌های تجاری خود تراکنشی انجام دهند. در صورت نقض هرکدام از این موارد در آینده، شرکت به عنوان شخصیت حقوقی فعال شناخته می‌شود.

حال که به صورت اجمالی با مفهوم شرکت غیر فعال آشنا شدیم، نحوه اعلام عدم فعالیت را که اولین قدم شامل شدن در قانون مالیات شرکت های غیرفعال است بیان می‌کنیم.

نحوه اعلام عدم فعالیت شرکت

ورشکستگی، عدم اخذ مجوزها، ایجاد یک وقفه به دلایل شخصی یا راکد بودن بازار همگی می‌توانند منشا اعلام عدم فعالیت شرکت باشند. در این حالت، شما می‌توانید در صورتی که گردش مالی نداشته باشید، برای اعلام کردن توقف فعالیت شرکت خود اقدام کنید تا از تکالیفی که بر روی شما است تا حدی در امان باشید.

حال نکته مهم آن است که فرد حقیقی نمی‌تواند بدون اطلاع سازمان امور مالیاتی، شرکت خود را رها کند. مهم است که اقدام به اعلام این موضوع نمایید. توجه داشته باشید که اعلام عدم فعالیت در شرکت اجباری نیست اما اظهار آن می‌تواند در زمان رسیدگی به امور مالیاتی، روند انجام این کار به خصوص نزد ممیز را آسوده‌تر کند.

 مراحل نحوه اعلام عدم فعالیت شرکت به شرح زیر است:

• در سربرگ شرکت، نامه‌ای را برای این کار طراحی کنید. نحوه نگارش این نامه به شرح زیر است:
  • در سربرگ خطاب به اداره کل امور مالیاتی (منطقه) متن را بنویسید.
  • در قسمت زیر خطاب به رئیس محترم امور مالیاتی xxxxxx متن را بنویسید. به جای x، عدد ۶ رقمی حوزه مالیاتی خودتان را وارد کنید. این عدد شش رقمی را می‌توانید در اوراق مالیاتی یا زمان ثبت نام مشاهده کنید.
  • در انتها یک متن ساده برای اعلام این موضوع بنویسید. مثلا: احتراما به اطلاع می‌رساند شرکت به نام x، شماره ثبت x و کلاسه پرونده x در تاریخ x ثبت شده و تا تاریخ x فاقد هرگونه فعالیت تجاری بوده است. مراتب جهت اطلاع و درج در پرونده به حضور شما مستفاد می‌گردد.
  • در انتها مهر و امضا مدیران درج شود.
• حال می‌توانید این نامه را به صورت مکتوب به سازمان امور مالیاتی ارائه نمایید تا مشمول مزیت‌های مالیات شرکت های غیرفعال شوید.

همچنین راه حل دیگر اعلام عدم فعالیت شرکت، اظهار این موضوع پس از ثبت شرکت در اداره ثبت شرکت‌ها است.

محاسبه مالیات شرکتهای غیرفعال

از آنجایی که مالیات صرفا از درآمد افراد اخذ می‌شود، زمانی که فعالیت اقتصادی صورت نگیرد، مقدار مالیات صفر خواهد بود. با این حال توجه کنید که این امر در شرایطی حاصل می‌شود که عدم فعالیت اقتصادی شما اثبات شود. بنابراین مهم است که برخی تکالیف مالیاتی مانند پلمپ دفاتر قانونی و یا سند حساب بانکی یا دیگر اسناد حسابداری را در صورت نیاز به ممیز ارائه کنید.

نرخ مالیات شرکتهای غیرفعال

قبل از محاسبه مالیات شرکت های غیرفعال باید بدانید که به طور معمول، نرخ مالیات شرکت‌ها که به عنوان افراد حقوقی شناخته می‌شوند، ۲۵% درنظر است. این ضریب مالیاتی براساس ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم تعریف شده است. با این حال باید بدانید که این نرخ مالیاتی ضرب در عدد درآمد شرکت می‌شود. زمانی که درآمدی از شرکت حاصل نشده باشد، نرخ مالیات آن ضرب در صفر شده و مبلغ نهایی به عنوان مالیات صفر است.

توجه کنید که این شرایط در حالتی صورت می‌گیرد که شرکت یا مجموعه حقوقی، درآمدی نداشته باشد. در صورتی که شرکت غیرفعال باشد بدان معناست که مقدار درآمد آن صفر است.

ارسال اظهارنامه شرکت غیرفعال

ثبت اظهارنامه مالیاتی تکلیفی است که شرکت باید پرداخت کند. این تکلیف ربطی به فعال یا غیر فعال بودن شرکت ندارد. حتی اشخاص حقیقی که مودی مالیاتی هستند نیز باید در زمانی که کسب درآمدی ندارند، هرساله اظهارنامه خود را ارسال کنند.

ارسال اظهارنامه شرکت غیر فعال از طریق سامانه مودیان به نشانی my.tax.gov.ir صورت می‌گیرد. اگر قصد دارید برای ارسال اظهارنامه شرکت غیر فعال اقدام کنید، می‌بایست مراحل زیر را طی نمایید که عبارتند از:

• به وب سایت tax.gov.ir مراجعه کنید.
• حال باید بر روی گزینه “پرونده‌های مالیاتی” کلیک کنید. پرونده خود را انتخاب کرده و بر روی گزینه “ورود به اظهارنامه اشخاص حقوقی” کلیک کنید. در مرحله بعدی روی درخواست ثبت اظهارنامه کلیک کرده و روی گزینه ایجاد اظهارنامه جدید کلیک کنید.
• حال شما باید اطلاعاتی که در صفحه جدید مشاهده می‌کنید را تکمیل کرده و از طرف دیگر آنها را صحت سنجی کنید.

توجه کنید که مراحل ارسال اظهارنامه شرکت غیر فعال همانند شرکت فعال بوده و شامل چندین قسمت می‌شود. شما باید تمام قسمت‌های مختلف آن را ارزیابی و تکمیل کنید.

نحوه پرداخت مالیات شرکت غیرفعال

ممکن است این سوال برای شما مطرح شود که بپرسید مالیات شرکت غیر فعال چگونه پرداخت می‌گردد. در این حالت لازم است توجه کنید که:

• طبیعتا مالیات شرکت غیر فعال به دلیل عدم فعالیت اقتصادی صفر است.
• زمانی که مالیات شما صفر باشد، نیازی به پرداخت مبلغی ندارید.
• با این حال ممکن است در میانه سال اقدام به غیر فعال کردن شرکت خود کرده باشید. در این حالت با ارسال اظهارنامه در سامانه مودیان، مبالغ فروشی که داشته‌اید را وارد کرده و مبلغی به عنوان مالیات برای شما تعیین می‌شود که پرداخت می‌کنید.

عواقب اعلام نکردن عدم فعالیت شرکت

همانطور که گفتیم، اعلام نکردن عدم فعالیت شرکت عواقبی ندارد اما می‌تواند روند رسیدگی به پرونده مالیاتی شما را سخت‌تر کند. بدان معنا که شما باید اثبات کنید که در طول دوره، هیچ نوع درآمدی نداشته‌اید. در این حالت لازم است اقداماتی را برای این کار انجام دهید. مثلا سند گردش مالی شرکت را دریافت کنید و یا دفتر مالیاتی خود را ارائه نمایید و غیره. پس بهتر است در صورت توقف فعالیت شرکت، حتما آن را به اداره مالیاتی اطلاع دهید.

روش انحلال شرکت غیرفعال

حال راجع به روش انحلال شرکت غیر فعال می‌توان گفت:

• خود اظهاری: در این حالت که متداول است باید نمونه فرم اظهارنامه انحلال شرکت را پر کنید. سپس آن را برای سازمان امور مالیاتی ارسال نمایید. همچنین در کنار این کار باید مدارکی ارائه شوند از جمله لیست بدهی‌ها و دارایی‌ها.
• انحلال خودکار: یکی از روش‌هایی که منجر به انحلال این نوع مجموعه‌ها می‌شود، در حالتی است که شرکت تا ۵ سال از اعلام توقف فعالیت خود کاری انجام ندهد. در این حالت سازمان امور مالیاتی وارد عمل شده و انحلال شرکت را به سازمان ثبت املاک اعلام می‌کند.

انحلال یا عدم فعالیت

در شرایط زیر می‌توانید برای انحلال شرکت اقدام کنید. در غیر اینصورت می‌توانید عدم فعالیت شرکت را درخواست نمایید:

• امکان ادامه فعالیت شرکت وجود ندارد.
• مجمع عمومی تصمیم بر انحلال گرفته است.
• فعالیت نکردن شما طولانی مدت است.
• زمان حیات شرکت تمام شده است.
• سمت مدیر عامل یا سایر سمت‌ها بدون تصدی مانده است.

نکات مهم مالیات شرکت های غیر فعال

برخی از نکات مالیات شرکت های غیرفعال که باید در نظر داشته باشید عبارتند از:

• توجه کنید که اعلام عدم فعالیت شرکت باید سالیانه یا پس از تاریخ اعلامی در صورت انقضا انجام شود. همچنین این کار باید در طول دوره اعلام شده نیز تکرار شود.
• توجه کنید که در صورت گذشت مدت زمان طولانی از عدم فعالیت شرکت، ممکن است نسبت به انحلال آن اقدام شود. در نتیجه مهم است که برای حفظ شرکت و جلوگیری از حذف آن، نسبت به این موضوع توجه کنید.
• مدیران شرکت‌هایی که برای اعلام عدم فعالیت شرکت اقدام کرده‌اند، همچنان تکالیفی دارند. آنها می‌بایست برای ارسال اظهارنامه، پلمپ و ارائه دفاتر قانونی، ارائه اظهارنامه ارزش افزوده در موعدهای مقرر همچنان اقدامات لازم را انجام دهند.

سخن پایانی

در این مقاله راجع به مالیات شرکت های غیرفعال صحبت کردیم و شرایط و نحوه اعلام این موضوع را به اداره مالیات توضیح دادیم. شما کاربران می‌توانید برای دریافت خدمات انحلال یا اعلام عدم فعالیت شرکت از خدمات مجموعه الوند حسابان استفاده کنید.